年末账务处理_年末-每日头条

2023-07-05 05:17:39 来源:互联网

(资料图)

1、具体操作如下：一、“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

2、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税二、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。

3、若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

4、三、在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款扩展资料：应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

5、本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

6、应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

7、2、计算公式：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税资料来源：百度百科：应交增值税。

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